电子烟产品新税正式生效

• 电子烟产品税（Vaping Products Duty）和电子烟税务印章计划（Vaping Duty Stamps Scheme）将于2026年10月1日生效。

• 自10月1日起，所有在英国境内制造或从境外进口到英国的电子烟液，均须缴纳消费税。

• 零售包装上开始启用新的电子烟税务印章，这有助于打击非法贸易，从而支持实体零售业。

一项针对电子烟产品的新消费税今日（2026年10月1日）在英国正式生效，旨在降低电子烟的可负担性和吸引力，特别是针对年轻人和非吸烟者。

电子烟产品税的税率为每10毫升电子烟液2.20英镑，由经英国税务海关总署（HMRC）批准的制造商、进口商和保税仓库经营者缴纳。是否将该税费成本转嫁给零售商和消费者，属于商业决策。

HMRC还推出了电子烟税务印章计划。该计划全面实施后，电子烟税务印章将实现供应链全程数字化追溯，增强消费者保护，并通过加强打击非法贸易来支持实体零售业。这也有助于落实政府支持合法经营、打击违规操作者、打造更公平和安全实体商业街区的承诺。

为支持企业，HMRC设立了六个月的过渡期，这意味着批发商和零售商可以销售至2027年3月31日，此前已合法持有且未贴税印、未缴税的库存商品。

但自2027年4月1日起，在英国销售的所有电子烟产品必须带有有效的电子烟税务印章，消费者应只购买贴有税务印章的电子烟产品。任何人若怀疑某款电子烟产品可能为非法来源，均可向HMRC举报。

烟草税率今日上调，以维持现有烟草吸烟者转向电子烟的经济激励。这是在烟草税率常规递增之外，针对每100支香烟或50克烟草一次性增加的2.20英镑（按比例计算）。

财政部财务大臣兼支付官詹姆斯·默里（James Murray）表示：

我们的新措施将有助于清除全国实体街区上的非法电子烟。我们支持所有遵守规则的零售商，通过让执法机构更轻松地打击违规者来提供帮助。

卫生大臣卡林·史密斯（Karin Smyth）表示：

我们的公共卫生建议很明确：虽然电子烟的危害小于卷烟，并有助于成年吸烟者戒烟，但儿童和非吸烟者绝对不应吸食电子烟。

这些措施是我们通过降低电子烟产品的可负担性来打击青少年吸烟这一目标的重要一步，这与我们目前正在开展的减少电子烟在实体街区上的吸引力和可获得性的工作相辅相成。

今日生效的其他与电子烟和烟草相关产品相关的变化包括：

• 零售包装上开始使用电子烟税务印章

• 关于携带电子烟产品入境英国的旅客新个人免税额度规定

背景

致制造商、保税仓库经营者和进口商的信息：

• 自2026年10月1日起，无论是否含有尼古丁，凡在英国境内制造或进口到英国的所有电子烟液，均须缴纳电子烟产品税，除非其存放在“保税”状态（如经批准的关务或消费税保税仓库）中。

• 自2026年10月1日起，在英国制造或进口到英国的电子烟产品，其零售包装上需贴有税务印章。过渡印章（不含数字元素）可贴附于产品直至2026年12月31日。

• 自2027年1月1日起，对在英国制造或进口的新产品，强制要求使用具备数字功能的电子烟税务印章。

• 经批准的制造商、进口商和保税仓库经营者需要报告电子烟产品在供应链中的流转情况。届时，零售商和客户将能够扫描电子烟产品上的数字印章以验证其真实性。

• 制造商、保税仓库经营者和进口商必须已取得相关批准并建立流程以履行其义务。须承担新消费税义务的企业，必须在产品到达相关纳税环节时申报并缴纳税款。

自2026年10月1日起实施的新旅客免税额度：

• 抵达大不列颠的旅客可携带最多50毫升电子烟液供个人使用，无需缴纳关税和税款。超过此数量的部分必须申报，并就全部数量缴纳税款。

• 从非欧盟国家抵达北爱尔兰的旅客：电子烟产品计入现有的390英镑“其他商品”免税额度。乘坐私人飞机或私人船只的旅客免税额度为270英镑。

• 从欧盟国家抵达北爱尔兰的旅客：电子烟产品必须为个人使用。从欧盟携带超过200毫升电子烟液入境者可能需接受额外检查。

• 个人免税额度不可合并使用，任何为商业或贸易目的进口的电子烟产品必须申报。

更多信息

电子烟产品税（VPD）和电子烟税务印章（VDS）计划于2026年10月1日开始实施。

在电子烟产品上引入新消费税是在2024年春季预算中宣布的，经过公众咨询后，在2024年秋季预算中连同具体税率一并确认。

一项单独的咨询于2024年12月结束，收集了关于电子烟税务印章计划提案的意见。受访者支持引入电子烟税务印章。该计划于2025年5月由政府确认。

如需更多信息，请在GOV.UK上搜索“vaping duty”。

关于电子烟税务印章运作方式的信息。

关于在英国处理电子烟产品批发或零售的更多信息。

电子烟税务印章是贴在产品包装上的黄色或红色、防篡改的矩形印章。

预算责任办公室（Office for Budget Responsibility）的预测显示，预计到2030-31财年，电子烟产品税每年将筹集超过5.5亿英镑。

在英国制造电子烟产品的企业必须在2026年10月1日前取得HMRC的必要批准。未经批准进行制造属于违法行为，可能导致民事处罚、扣押货物和设备，或刑事起诉。增值税（VAT）继续适用于电子烟产品。

烟草税率将于2026年10月1日根据烟草税率递增机制（RPI+2个百分点）上调，此外每100支香烟/50克其他烟草产品额外一次性增加2.20英镑。

卫生和社会保障部（DHSC）目前正在就降低电子烟对儿童和青少年吸引力的措施进行咨询，包括实施素面包装、限制口味描述词以及从商店货架上撤下电子烟。咨询将于2026年10月2日截止。

除了加强法律之外，政府还在2028-29财年之前，每年投入3000万英镑的新资金，用于支持贸易标准局、边境部队和HMRC打击烟草和电子烟的非法销售及向未成年人销售行为。